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香港 CRS 框架下金融账户《自我证明》填写全攻略：合规要点与实操指南
2025-12-16 14:37来源：世贸企业咨询
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引言
CRS（Common Reporting Standard，统一报告标准）是世界经合组织于 2014 年推出的国际财务资料自动交换标准，核心目标是提升全球税务透明度，精准打击跨境逃税行为，已成为全球税务合作的重要基石。作为国际金融中心，香港特区为顺应这一国际趋势，于 2016 年正式通过《2016 年税务（修订）（第 3 号）条例》，为 CRS 在港落地实施搭建了完善的法律框架。
根据该条例，香港金融机构需自 2018 年起，每年对账户持有人的税务居民身份进行辨识，向香港税务局申报海外税务居民的金融账户信息，并按协议传送至相关 CRS 伙伴税务管辖区。其中，《自我证明》表格作为税务居民身份声明的核心文件，成为任何人士在香港金融机构新开账户（包括香港永久居民开立本地银行账户）的必备环节。
本文基于香港税务局官方发布的 CRS 实施细则及《税务条例》相关规定，为大家详细拆解《自我证明》的填写要点与合规要求，确保申报流程合法合规。
香港 CRS 框架下金融账户《自我证明》填写全攻略：合规要点与实操指南
1. 《自我证明》的核心价值：为何必须重视？
在香港 CRS 的尽职审查体系中，《自我证明》并非形式化文件，而是金融机构履行账户信息申报义务的重要依据，其合规填写直接关系到账户持有人的税务合规性。
根据香港《税务条例》第 80 (2E) 条的明确规定，若账户持有人在填写《自我证明》时，明知陈述存在误导性、虚假或不正确，或罔顾陈述的真实性而作出相关表述，即构成违法犯罪。一经法庭定罪，最高可处以第 3 级罚款（相当于 10,000 港币）。
从适用场景来看，无论是开设香港银行账户、购置香港保险产品，还是设立香港公司、搭建离岸信托架构等涉及金融账户的行为，均需按要求提交真实有效的《自我证明》文件，缺少该文件将无法完成相关业务的办理。
香港 CRS 框架下金融账户《自我证明》填写全攻略：合规要点与实操指南
2. 填写实操指南：关键要点与注意事项
《自我证明》是账户持有人向申报财务机构提交的正式声明文件，所有信息将作为 CRS 信息交换的依据，需严格按照要求完整、准确填写。以下结合表格核心模块，详解填写规范：
2.1 第一部分：个人基础信息填写
香港 CRS 框架下金融账户《自我证明》填写全攻略：合规要点与实操指南
本部分聚焦账户持有人的核心身份与联络信息，除特殊标注 “不适用” 外，需全部如实填报，其中带星号（*）项目为税务局指定申报内容。
① 账户持有人姓名：姓氏与名字均为必填项，需与身份证件上的姓名完全一致，不得使用简称或别名；
② 身份证件号码：若为香港税务居民，需填写香港身份证号码（含括号内数字）；若为内地居民，需填写有效护照号码（需确保护照在有效期内）；
③ 现时住址：必须明确填写所在国家 / 地区及城市，详细地址需准确到门牌号、街道名称，确保信息可追溯；
④ 通讯地址：若与现时住址不一致，需单独填写完整通讯地址；若一致，可标注 “与现时住址相同”；
⑤ 出生年月日：为必填项，需按 “年 - 月 - 日” 格式填写，与身份证件上的出生日期保持一致。
特别提醒：联名账户或多人共同持有账户时，每位账户持有人需单独填写一份《自我证明》，不可由一人代填。
2.2 第二部分：税务管辖区与税务编号填写
香港 CRS 框架下金融账户《自我证明》填写全攻略：合规要点与实操指南
本部分是 CRS 信息交换的核心，需明确账户持有人的税务归属及相关识别信息，确保税务当局可精准匹配。
① 居留司法管辖区（税务管辖区）：需列出账户持有人所有的税务管辖区（包括香港），无数量限制（不限于 5 个），需准确填写司法管辖区全称（如 “中国香港特别行政区”“中华人民共和国” 等）；
② 税务编号：需填写对应税务管辖区核发的税务编号。例如，香港税务居民的税务编号即为其香港身份证号码；内地居民需填写个人所得税纳税识别号；
③ 无税务编号的说明：若账户持有人无法提供税务编号，需选择以下合规理由并补充说明：
理由 A：账户持有人所属的居留司法管辖区未向居民核发税务编号（需注明该司法管辖区名称）；
理由 B：账户持有人无法取得税务编号（需详细解释无法取得的具体原因，如 “该司法管辖区税务编号仅向特定纳税人群体核发，本人未达到核发条件”）；
理由 C：账户持有人无需提供税务编号（仅当该居留司法管辖区的主管税务机关明确规定无需披露时方可选择，需注明相关依据或主管机关名称）。
2.3 第三部分：声明与签署确认
香港 CRS 框架下金融账户《自我证明》填写全攻略：合规要点与实操指南
本部分为法律责任声明，需账户持有人仔细阅读后签署，确保知晓相关权利与义务。声明核心内容包括：
① 同意金融机构根据《税务条例》（第 112 章）相关规定，收集、储存本表格信息，并用于 CRS 自动交换；
② 同意金融机构将表格信息及账户相关资料申报至香港税务局，由税务局转送至账户持有人所属居留司法管辖区的税务当局；
③ 证明本人为账户持有人或已获账户持有人合法授权签署本表格；
④ 承诺若税务居民身份发生变更，或表格信息出现不准确情况，将在 30 日内通知相关金融机构，并提交更新后的《自我证明》；
⑤ 声明表格所载所有信息及陈述均真实、正确、完备，无虚假或误导性内容。
签署要求：需由账户持有人亲笔签署姓名（与身份证件姓名一致），并填写签署日期，表格自签署之日起生效，由金融机构存档备查。
结语
香港 CRS 的实施，是国际税务透明化趋势的必然结果，而《自我证明》的合规填写，是账户持有人规避税务风险、确保金融业务顺利办理的关键环节。无论是香港本地居民还是跨境投资者，都需严格遵循香港税务局的相关规定，如实、完整填报表格信息，避免因虚假申报或填写失误面临法律责任。
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