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跨境电商平台涉税信息报送全面落地！亚马逊、京东等明确首报细节，卖家合规要点速看
2025-10-16 17:03来源：世贸企业咨询
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引言
近期，跨境电商行业迎来税务监管重要节点 —— 依据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号）及国家税务总局 [2025] 第 15 号公告，亚马逊、京东、沃尔玛、SHEIN、速卖通等头部跨境电商平台，陆续向中国卖家发布 “涉税信息报送” 通知。此次平台集体行动标志着电商税务监管进入 “常态化、透明化” 新阶段，直接关系卖家店铺运营合规性，所有跨境电商从业者需重点关注政策细节与实操要求。
图源：国家税务总局官网
一、平台动态—— 首报时间、覆盖范围与备案进展
1.1 头部平台首报细节明确，时间节点清晰
各平台已陆续明确首次报送的时间范围与核心要求，其中亚马逊、京东的通知最具代表性：
亚马逊：10 月 13 日官方发声，首次报送截止时间为 2025 年 10 月 31 日，覆盖 2025 年 7-9 月交易数据，报送内容包括卖家身份信息、交易数量、收入明细、支付给平台的佣金及服务费等；且明确 “无需卖家额外操作，由平台统一整理提交”。
京东：同期发布《致商家关于平台向税务机关报送涉税信息》通知，首报同样针对 7-9 月数据，预计 10 月 20 日左右完成；后续将按 “每季度次月” 规律报送（即 1 月、4 月、7 月、10 月报送前一季度数据），并将在京麦端上线 “报送数据明细查询” 功能，方便卖家核对。
此外，沃尔玛、SHEIN、速卖通、TikTok、Temu 等平台也已跟进发布类似告知，例如速卖通早在 9 月下旬便提醒卖家 “10 月内完成首报，不追溯 2025 年第三季度前数据”，形成全行业同步推进的态势。
1.2 平台备案工作完成，可在税务系统查询
目前，登录 “国家税务总局电子税务局 - 互联网平台企业涉税信息报送系统”，通过 “全国互联网平台名单信息查询” 功能，已能查到亚马逊、速卖通、Temu、SHEIN、TikTok、Shopify 等数十家跨境电商平台的备案信息，包含平台名称、运营企业（或代理人）、统一社会信用代码、运营起止时间等核心内容。
值得注意的是，平台备案主体存在两种形式：一是国内注册公司直接备案，二是指定境内代理人备案。例如亚马逊此次备案主体为 “北京奋迅（上海）律师事务所”，且其备案覆盖约 20 个站点（含加拿大、日本、英德法等老牌站点，及沙特、巴西、墨西哥等新兴站点），但亚马逊美国站暂未出现在备案名单中，相关卖家需关注后续补充通知。
二、报送内容拆解 —— 平台将提交哪些核心数据？
根据各平台通知及政策要求，报送内容已形成统一框架，主要分为四大类，确保税务机关全面掌握卖家经营情况：
身份信息：涵盖卖家主体登记类型（企业、个体工商户或自然人）及对应的登记证件信息，确保 “经营主体真实可追溯”。
收入类数据：包括销售收入、退款金额、劳务报酬等，需区分 “已完成结算的净收入”，避免重复统计或遗漏调整项。
平台费用类数据：明确列出卖家向平台支付的佣金、服务费、广告费等支出，形成 “收入 - 成本” 对应关系，辅助税务机关核算应税所得。
交易笔数：仅统计 “已完成结算的净交易订单数量”，不包含取消、退款的无效订单，确保数据与实际经营行为匹配。
京东在通知中特别说明：“平台报送口径与税务申报口径可能存在差异，卖家无需强求两者完全一致，只需依法汇总全部渠道收入如实申报即可”，缓解了部分卖家对 “数据不一致” 的担忧。
三、政策解读与误区澄清 —— 卖家最关心的 3 个问题
3.1 政策核心目标：治乱象、促规范
行业人士分析，此次平台涉税信息报送政策的核心目的，是解决跨境电商领域长期存在的 “身份不明确、申报不规范” 问题：通过 “平台 - 税务机关” 数据联动，推动卖家以 “真实经营主体” 完成纳税申报，避免 “虚假主体、拆分收入、漏报应税所得” 等乱象，最终实现行业 “合规化长远发展”。
3.2 澄清关键误区：“10 月 1 日按出口金额征所得税” 是误读
近期不少卖家流传 “2025 年 10 月 1 日起按出口申报金额征收企业所得税”，经核查，此说法为完全误读—— 当前政策（含 810 号令、15 号公告）未提及任何 “按出口金额征税” 的方式，卖家无需过度焦虑。
从实际调研来看，多数出口卖家心态平稳：若后续仅按 1% 左右税率缴纳企业所得税，且不涉及 “预缴税款”，经营压力基本在可承受范围内，不会对日常运营造成重大影响。
3.3 补充政策：17 号公告对出口企业预缴的要求
除涉税信息报送外，国家税务总局 7 月 7 日发布的《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（[2025] 第 17 号公告）也需卖家关注：自 2025 年 10 月 1 日起，出口企业（含以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口的企业）在预缴申报时，需同步报送 “实际委托出口方信息”，包括实际生产销售单位的基础信息及出口金额。
若企业未准确报送，将被视为 “自营出口”，需承担该部分出口金额对应的企业所得税申报缴纳责任。目前已有亚马逊低价商城 Haul 等平台通知卖家，将协助物流服务商提供 “实际委托出口方” 信息，确保符合 17 号公告要求。
四、卖家合规实操指南 —— 五大要点助你平稳过渡
尽管此次涉税信息报送由平台统一完成，但 “合规经营” 已成为跨境电商的核心竞争力，卖家需从以下 5 个方面做好准备：
1. 依法办理市场主体登记：年交易额累计超过 10 万元（特定豁免情形除外，如个人销售自产农副产品）的经营者，必须完成市场主体登记，避免因 “无主体资格” 影响合规性。
2. 及时完成税务信息确认：在市场监管部门完成登记后，需尽快到主管税务机关办理 “税务信息确认”，确保税务登记状态正常，可正常申报纳税。
3. 如实汇总申报全部收入：需包含在多平台（如同时运营亚马逊、速卖通）及线下渠道取得的全部应税收入，不得遗漏或隐瞒，避免因 “少报收入” 引发税务风险。
4. 达标即办一般纳税人登记：年应税销售额超过 500 万元的卖家，需及时向税务机关申请登记为 “增值税一般纳税人”，按一般计税方法缴纳增值税，避免因 “超标准未登记” 被税务机关查处。
5. 禁止违规分拆收入：不得通过 “变更经营主体、关联交易、拆分订单” 等方式分散收入，逃避纳税义务，此类行为已成为税务机关重点监管对象。
结语
随着亚马逊、京东等主流平台陆续落地涉税信息报送机制，跨境电商 “野蛮生长” 时代已正式落幕，“合规化、透明化” 成为行业发展的必然趋势。对于卖家而言，无需因政策调整过度焦虑，而是应将重点放在 “梳理交易数据、完善资质备案、规范申报纳税” 上，通过合规经营建立长期竞争力。
建议卖家持续关注平台后续通知（如京东京麦端的数据查询功能上线时间、亚马逊美国站备案进展），同时留存好交易凭证、费用发票等原始资料，以便在税务核查时快速响应。若对政策细节有疑问，可通过国家税务总局 12366 纳税服务热线、平台官方客服或专业税务机构咨询，确保在政策变化中稳稳抓住跨境商机。
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