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外贸企业注意啦！退税政策大调整了
2024-11-19 15:07来源：世贸企业咨询
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11月15日，财政部与国家税务总局携手发布了名为《关于调整出口退税政策的公告》的文件，该文件编号为财政部 税务总局公告2024年第15号。
根据这份最新的政策公告，对于铝材、铜材，以及那些经过化学改性的动物、植物或微生物油、脂等产品，其原本享有的出口退税政策被直接取消。同时，对于部分成品油、光伏产品、电池以及部分非金属矿物制品，它们的出口退税率也经历了显著的调整，从原先的13%降低到了9%，这一降幅超过了30%。
调整出口退税政策对部分企业的影响
消息一出，市场反应强烈，众多企业老板纷纷表示担忧，甚至有人哀叹生意难以为继，面临关门歇业的困境。为何一项关于出口退税的政策调整会让部分企业可能因此关门倒闭？这其中的缘由，需要从出口退税的本质说起。
提到与企业相关的税种，许多人首先想到的是企业所得税，自然而然地认为退税退的也是企业所得税。事实并非如此。出口退税，其涉及的主要税种并非企业所得税，而是增值税和消费税。由于消费税涉及的商品种类相对较少，为了更清晰地阐述问题，我们主要讨论增值税。
增值税是一种流转税，它是对商品或服务的增值部分进行征税。这意味着无论企业是否盈利，只要商品或服务发生了流转，产生了增值，就需要缴纳增值税。所以与企业所得税不同，增值税的征收并不以企业的盈利状况为前提。
以一家年销售额为1000万元的公司为例，假设其成本为900万元，税前利润为100万元。按照25%的税率缴纳企业所得税，税额为25万元。如果全部退税，那么公司的实际收益就是税前利润100万元；完全取消退税，公司需要缴纳25万元的企业所得税，但仍然能赚取750万元的利润。
从这个角度来看，即便取消企业所得税的退税，企业也不会亏损，更不会破产，只是盈利水平会有所下降。
然而，出口退税所退的并非企业所得税，而是增值税。企业在出口商品时缴纳的增值税，在符合退税条件的情况下可以申请退还。这一政策对于许多企业来说，是生死攸关的。
继续上面的例子，假设公司1000万元全部为出口销售额，且按照13%的税率缴纳增值税，那么需要缴纳的增值税额为130万元。扣除增值税后，A公司的营业收入为870万元，相比其900万元的成本还亏了30万元。
存在出口退税政策时公司能够获得全额退税，那么其实际收入将增加130万元，达到税前利润100万元的水平，缴纳企业所得税后，实际盈利为75万元，不会亏钱。
从这个例子中我们可以看出出口退税政策对于公司来说至关重要。可以说，例子中的公司赚取的利润主要来自于退税。一旦退税政策发生变化，A公司的利润将大幅收窄，甚至陷入亏损境地。
国内有不少这样的企业，它们的产品价格较低，利润率微薄，甚至为负。在缴纳完增值税后，这些企业实际上是亏钱的。由于有出口退税政策的存在，它们能够通过申请退税“扭亏为盈”。当可退税政策发生变化时，这些企业往往会遭受致命的打击。
为什么要调整或者取消部分出口退税？
为什么在现在的市场行情下，很多外贸企业都觉得很难，但这个政策肯定是对部分企业来说是“雪上加霜”。以光伏产业为例，近年来国内光伏产业产能过剩严重，企业为了生存只能不断降价竞争。这种“内卷”现象不仅在国内市场存在，还延伸到了海外市场。许多企业为了争夺海外订单，不惜以低于制造成本和物流成本的价格出售产品。可以说，它们是在用全体纳税人的钱来补贴外国买家。
很明显这种以退税为支撑的模式并非长久之计。一方面，它违背了正常的商业逻辑，企业实际上是在亏钱做买卖；另一方面，它也拖累了中国制造业的转型升级，当国内产业中存在大量依靠退税存活的企业时，整个行业就会陷入低水平竞争的泥潭，无法实现高质量发展。
出口退税政策的功与过
我们辩证地看问题，为什么要降低和取消，要了解它不合时宜的原因，同时也要承认它的历史作用，是非功过都有看到说到。
还是以光伏行业为例，光伏产业以前的霸主是德国，美国和日本。中国在刚起步的时候，肯定是打工的角色，技术原材料生产设备和销售市场都严重依赖这些发达国家，自然，利润也是最低的。干的最多吃的最少。到了2010年，欧美日韩的光伏企业就开始起诉中国，说中国倾销，要求展开调查。
随即，欧美就开始了对中国光伏企业的双反调查。最终裁决，加征惩罚性关税，最高税率达到了254%。那几年，中国的光伏企业死了90%。
于是，中国的光伏产业开始了自力更生，国家也给与了大量补贴和支持，终于，中国在光伏行业干到了世界第一。
这个时候，出口退税就是一个有利的武器了，即使说同样的成本，光是一个出口退税，中国的产品就能比你便宜13%，更何况中国的光伏产业已经是全球第一了，成本和质量本来就比德日美这些国家强。
就这样，日本先倒了，接下来是德国，再下来是美国。一个不落，全部干掉了。在中国光伏产业逆袭的过程中，出口退税是立了大功的。
光伏产业只是一个例子，实际上在很多产业中，中国从落后到登顶，出口退税都是一个重要的助推力。
但当我们干趴了所有国家以后，就只剩下我们自己内卷，开始了窝里斗，斗到什么程度呢？斗到了海外的产品售价比中国国内还要便宜，都偏离人们的正常认知范围了。外贸企业基本都是亏本来卖，利润几乎全部来自于国家13%的退税政策。
这个时候就相当于我们拿着国家的补贴白白送给了老外，出口退税政策就彻底失去了它本身的意义。
时至今日，降低和取消出口退税已经成了大势所趋，这不仅是国外对于中国的要求，即使从中国自身利益出发，也到了必须要改变的时候了。
倒逼企业进行产业升级和创新
因此，调整部分行业的出口退税政策势在必行。对于有能力但缺乏动力进行技术创新的企业来说，退税额的减少将迫使其面对现实。如果提高售价可能会失去国外客户，那么这些企业只能通过技术创新来降低成本或提升产品性能。这种倒逼机制将促使企业走出舒适区，积极寻求转型升级之路。
而对于那些根本不具备创新能力、只是依靠退税政策苟延残喘的企业来说，调整退税政策将使其无法再享受政策的庇护。这些企业将被市场淘汰出局，腾出资源给那些有能力转型的企业。同时，节省下来的退税款也可以投入到民生领域或其他更需要资金支持的地方。
当然，出口退税政策的调整确实会给行业带来阵痛。一些企业的利润率本就微薄，退税率的下调将直接抹平其利润。这些企业将无法继续经营下去，只能关门歇业，将导致一批职工失业，并影响当地的GDP增长。
我们都知道一句话：中国人买什么什么就贵，卖什么什么就便宜，这主要跟我们的体量有关，但是也跟中国人喜欢压价的习惯有关。要不然就不会出现，中国的光伏电池卖到南美的到岸价，都比国内的批发价还要便宜的反常现象。
从政策层面上慢慢减少中国商人对外压价的空间，卖的再多，你不盈利，那还不如不卖呢！
政策空间越来越小了，你想活下来你就得涨价，你就得敢要价。你要不上价只能证明你的产品不行，产品不行那就没办法了，要么你往高端走，要么你退出。这才是长远之道。
然而，阵痛是暂时的、必要的。与其让行业长期处于低水平竞争的状态中耗下去，不如一次性清理完毕，为行业的转型升级腾出空间。
我们的外贸行业，无论是工厂还是贸易公司，都需要进行产业升级、需要创新，这才是真正的长久的生存之道。
我们也需要打破：“中国人买什么什么就贵，卖什么什么就便宜”的惯性思维，用真正的好产品去抢夺国际市场的份额。
