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对外投资-东南亚篇-泰国
2024-04-02 15:02来源：世贸企业咨询
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泰国公司注册简介
越来越多的中国企业家到泰国发展，在泰国开设公司，泰国的发展机会较多，生活成本相对更低，竞争不大，再加上政府政策支持，处处蕴含着商机和发展潜力。
泰国是一个传统的外商投资目标国，早期大量美资与日资的注入让泰国成为东南亚经济活动的一个中心，之后欧洲资本纷纷入驻，让泰国的制造业与贸易更上一层楼。
同时泰国还与中国常年保持良好的关系，是中资企业特别青睐的东南亚投资目标国，中国已连续多年位居泰国第一大贸易伙伴国，第二大直接投资来源国。
泰国和马来西亚、新加坡的经济往来频繁，也吸引了缅甸、老挝等低端劳动力进入泰国，充实了劳动力密集型产业的用工需求；
受益于自由贸易协定（目前14个国家）和地区，在泰国制造的产品出口到美国、日本、东盟都可享受关税优惠，泰国政府欢迎外国投资，常年不断推出税收优惠、签证便利等措施吸引外国投资者到泰国创业，在给予外国投资者投资优惠的同时完善本地的基础设施和供应链体系，吸引大量外国投资者赴泰开展相关投资。
接下来小贸给大家简单做一个介绍：
01. 如果您打算去泰国投资，那么哪些行业比较有潜力？
1. 农业
尽管泰国的经济正在向工业化和服务业转型，但农业仍是泰国的支柱产业。
泰国全国耕地面积约1500万公顷，占国土总面积31%。泰国是世界第一大橡胶生产国和出口国，同时也是世界第一大木薯、大米和榴莲出口国。其中，中国也是泰国榴莲和香米的第一大消费国。
2. 制造业
泰国制造业占GDP比值约为27.5%。主要制造业门类有汽车装配、电子、塑料、纺织、食品加工、玩具、建材、石油化工等。泰国是东盟最大机动车生产国。年产量达200万辆，目前，已有14家中国纯电动汽车制造商在泰国进行了投资项目申请，相关项目总投资额达339亿泰铢，纯电动汽车年产能达28万辆。其中，上汽名爵、长城汽车、比亚迪和哪吒汽车是主要的投资者。
3. 旅游业
泰国的旅游业是其最重要的产业之一，吸引了世界各地的游客。其独特的文化、历史遗迹、美丽的自然风光以及丰富的夜生活，使得泰国成为全球最受欢迎的旅游目的地之一。主要旅游点有曼谷、普吉、帕塔亚、清迈、清莱、华欣、苏梅岛。旅游业是泰国服务业的支柱产业。中国投资者主要涉及酒店、度假村和旅游景点等。例如，华侨城、复星旅游文化等中国企业在泰国推出了多个旅游项目。
4. 房地产
房地产市场是中国投资者最为看好的领域之一，因为泰国房价相对较低，且泰国政府在房地产市场方面政策支持，使得中国投资者在泰国房地产市场中获得了不错的回报。
中国投资者主要投资于泰国的公寓、酒店和商业地产：例如，绿地控股、万科、碧桂园等中国知名房地产开发商都在泰国推出了多个项目。
5. 餐饮业
在曼谷等旅游城市，中餐馆的数量不断增加，口味也日益多样化。
除了传统的中式菜肴，如炒菜、炒面、包点、凤爪、冰沙等，还有不少创新的中式菜肴，如泰式麻辣烫、泰式火锅等。
这些创新菜肴不仅满足了中国游客的口味需求，也吸引了更多的泰国本地消费者，随着中国餐饮市场的不断扩大和消费者对美食的追求，越来越多的中国餐饮品牌开始进军海外市场，其中泰国是他们的首选之一，诸如海底捞，蜜雪冰城等品牌在泰国的落地，不仅带来了新的菜品和口味，也促进了泰国餐饮的进一步发展。
6. 其他
泰国有众多独具地域文化特色的产业。
如泰式按摩，传统木雕等手工艺品，泰国珠宝，这些泰国的特色产业也展示了其独特的文化和艺术风格以及精湛的工艺技术，这些产业的持续发展不仅为泰国的经济增长提供了动力也为游客提供了丰富多彩的体验，然而，这些行业大多对外国人投资有一定的限制以保护当地经济和文化。
02. 去泰国投资经营，适合选择哪种类型的公司注册呢？
泰国的【私人有限公司】类似中国的【有限责任公司】同样是以公司其全部资产承担债务责任，每个股东也以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，而且同样是股东和管理层分开，是泰国最常用，也是外国投资最普遍选择的公司形式。
实际操作经验过程中，还存在中国和泰国人共同控股的合资公司和中国100%控股的独资公司两种形式。
具体可参考《泰国限制外国人投资的行业》。
对于负面清单中“限制外国人投资的行业”，泰国规定本地股东持股比例不得低于51%，也就是说中国投资者最多持股49%；
很多在负面清单中的行业，如跨境电商、贸易、零售、餐饮等服务业的中国投资者，会采取找泰国人代持股份的方式进行投资经营来规避此项限制。
但根据泰国的《外商经营法》，这种做法属于严重违法行为，当事人可被处以三年以下监禁，10万-100万泰铢（大约2万-20万人民币）罚款，或两项并罚；目前泰国对代持股现象审查较为严格，望广大中国投资者谨慎选择。
当然，如有事实泰国合作伙伴的除外。
当然，如有事实泰国合作伙伴的除外。
03. 若打算在泰国实体经营，那泰国注册公司怎么选？
泰国公司的分类主要有合伙企业，有限公司和其他类型：
合伙企业（Partnerships）
1. 普通合伙企业(Ordinary Partnerships)
由至少两个人组成，且普通合伙人对债务承担无限连带责任。
每一个合伙人共同或单独的以个人资产对合伙企业债务承担责任。但如某以合伙人故意或因重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任。
在泰国，普通合伙企业并非强制规定要进行注册，但合伙人一般选择进行注册。一般而言，加入合伙企业需要由所有合伙人同意。
2. 有限合伙企业(Limited Partnerships)
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成。普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人则以认缴的出资额对合伙企业承担有限责任。
有限合伙企业必须经过注册登记，否则被视为普通合伙企业。有限合伙企业中的有限合伙人数目有一定限制，并且有限合伙人只能参与业务部分，如果任何有限责任合伙人参与管理合伙企业的事务，则该人将对合伙企业的所有债务承担无限连带责任。
有限公司（Limited）
有限公司是注册数量最多的形式。
同时可以实现股东和管理层的分离，股东以认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以全部资产对其承担责任。
在泰国，有限责任公司主要分为以下两类。
1. 私人有限公司（Private Limited Companies）
私人有限公司通常需要至少两个发起人，发起人必须为自然人。
如果某一股东是法人，则必须至少拥有其他两个自然人作为发起人和股东。
当公司的股东数量减少到不足2名时，法院有权裁定解散公司。
公司必须按照《泰国民商法典》的程序进行注册登记：以公司章程和组织大纲作为公司组成程序。注册必须拥有位于泰国本地的商务注册地址。同时，公司必须每年向税务部及工商部申报资产负债表，并按照要求缴纳税款。
2. 大众有限公司（Public Limited Companies）
大众有限公司的设立流程基本与私人有限公司相似。
但公众有限公司至少需要15个以上的发起人，且发起人持有的股份必须在公司运营2年后才可以转让，至少5名董事。
大众有限公司可以按照法规进行上市及发行股票。
对于具有外资背景的大众有限公司（特别是外国股东具有约束权力的外国董事的公司，需要向商务部说明资金来源，包括银行流水及财务证明等。）
其他类型
1. 外资企业分公司（Branch Office）
分公司属于外国公司设立的分支机构，不单独设立股东与董事，不具有独立的法人地位，与母公司同属一实体。
在泰国需要向泰国商务部申请外商经营执照，业务范围可能会收到一定的限制，通常需要特殊审批。
分公司的投资资本必须超过300万泰铢，通常需要三年平均营业额的25%。
且在收到营业执照15天，一年，二年内分别汇入至少25%，三年内全部完成汇入。
虽分公司不具有单独的法人地位，但作为独立的纳税个体，需在泰国申请税号并纳税。
2. 外资企业代表处（Representative Office）
外资企业代表处作为独立的法人机构，仅可作从事对接商务，技术交流，市场调研等相关非盈利活动。所有收入仅可来源于总公司。
代表处无权进行货物买卖，签订订单或进行投资。
代表处注册资本至少为200万泰铢，且必须由母公司转入；需在收到营业执照前三个月内汇入至少50万泰铢，一年内累计汇入至少100万泰铢；第二年汇入至少50万泰铢。第三年汇入剩余部分；三年总计汇入不少于200万泰铢。
代表处需要申请税务编号，并提交税务申报，申报数目为0。
3. 国际业务中心（IBC）（国际总部（IHQ）与国际贸易中心(ITC)）
国际总部是指根据泰国法律注册成立的公司，并为在泰国或者境外的分支机构或关联企业提供管理或技术服务、支持服务等业务；国际总部需要向泰国政府申请国际总部证书，并满足相关条件，如注册资本、员工数量、业务范围等。
国际贸易中心可以从事多种业务，如国际贸易、商务咨询、技术支持等。
需要向泰国政府申请国际贸易中心证书，并满足相关条件。
为鼓励更多方面的贸易投资，泰国税务局对在泰国设立国际商务中心（IBC）的公司提供税收优惠，取代了促进设立大型跨国事务局（IHQ）、国际贸易公司（ITC）的税收措施，以及将公司设立为IHQ、ITC和ROH的税务措施改为IBC。
总结
不同类型的公司在注册条件、责任承担、税收优惠等方面存在差异，因此投资者在选择公司类型时应根据自身的投资需求、风险承担能力和长期规划进行综合考虑。
04. 泰国基本税收法律制度
根据《税法典》及财政部出台的部长条例，泰国主要的税赋和税率如下：
1.企业所得税
泰国企业所得税的普通税率为20%。
此外，针对不同类型的企业征收不同税率，具体为：
（1）注册资本低于500万泰铢的小型企业（SME），且每会计年度的收入（扣除费用前的收入），不超过3000万泰铢：
（a）净利润低于30万泰铢的，税率为0%；
（b）净利润在30万-300万泰铢之间的，税率为净利润的15%；
（c）净利润高于300万泰铢的，税率为净利润的20%；
其他类型有需要，请咨询世贸企业咨询。
2.个人所得税
在泰国，所有居民以及非居民在泰国当地的合法收入都必须缴纳个人所得税，按0%-35%的五级超额累进税率征收。
根据相关税法，部分个人收入，包括部分租赁收入、医疗收入、著作权收入、雇佣或服务收入等，可以按规定进行扣除。
3.增值税
泰国税法规定，年营业额超过180万泰铢的企业需要缴纳增值税，且必须在营业额超过该数额之日起的30天内申报，税率一般为7%。
对于其他情况实行增值税免税的优惠政策，详情请咨询世贸企业咨询。
4.特别营业税（SBT）
对于部分特定行业，泰国税法规定单独征收特别营业税，主要包括：
（1）对于银行、金融证券、信贷及相关业务、代理业务，税率为利息、折旧、服务费等收入的3%；
（2）人身保险、典当业、经纪业，税率为利息、服务费及其他费用收入的2.5%；
（3）房地产销售，税率为收入总额的3%，以上为SBT的基础税率，另外还需在此基础上加征10%的地方税。
5.预扣税（或代扣税）
是指从付款方向提供服务的供应商支付的款项中预先扣除的税款。
常见的适用预扣税的服务类型及税率有：
（1）利息、运输、保险：1%；
（2）广告费：2%；
（3）服务、劳务所得、特许使用权：3%；
（4）租赁、抽奖、公共表演所得：5%；
（5）分红所得：10%。
进出口关税
外国投资者在泰经营除了受到基本税收法律制度的调整外，由于可能涉及大量机械，材料等进出泰国，则进出口关税也是影响在泰投资成本控制的重要因素之一。
泰国的进口关税适用税率根据产品来源地的不同征收不同的税率--详情咨询世贸企业咨询。
税收优惠政策
外国投资者在泰投资经营可享受到的税收优惠政策主要为BOI投资优惠政策及工业园区优惠政策。
1.BOI中的税收优惠政策主要包括：
（a）免/减机器进口税 （第28/29条）；
（b）减免所需原料或者物料进口税 （第30条）；
（c）免征用于研发的进口物品进口税 （第30/1条）；
（d）免征企业所得税和红利税 （第31条和34条）；
（e）享受企业所得税减半 （第35条（1））；
（f）双倍扣除运输费、电费和自来水费 （第35条（2））；
（g）增加扣除用于便利设施安装和建设费用的25% （第35条（3））；
（h）免征生产出口产品所需原料或者物料进口税 （第36条）。
2.工业园区中自由贸易区（FTZ）的税收优惠政策主要包括：
（1）免征机械和原材料进口税、增值税、消费税；
（2）免征原材料和产品出口税、增值税、消费税；
（3）享有机械和原材料免税或退税权；
（4）对于进口并引进泰国IEAT自由区用于生产货物或商业目的的原材料，免征进口关税，增值税和消费税。
综上：
尽管外国投资者在泰国投资经营的所需缴纳的税负不算轻松，但泰国政府通过一系列法律及政策给予了适格的外国投资者较大的税收优惠政策，因此外国投资者若想要实现最大程度的免税减税，申请BOI执照或申请IEAT自由贸易区的税收优惠政策是最佳的选择。
05. 注册泰国公司的流程如何？
以私人有限公司为例
一、确定公司名称（核名）
一般而言，申请者需要准备三个公司名称，按照按优先级通过泰国商业厅进行查询是否重名。名称需要拥有泰语和英文版本，英文形式一般为XXX（Thailand）Co.,Ltd.。
或者按照名称+行业+（Thailand）+Co.,Ltd.拟定。核名一般在1-3个工作日内完成。
二、确定公司注册地址
如果是使用自己的房产，需准备物业所有人的户口簿和身份证。
如果是租用他人的房产，需准备租约原件、物业所有人的户口簿和身份证。提供公司所在地的道路位置图。
三、拟定经营范围
根据公司类型和业务特点，拟定经营范围。与国内不同的是，私营有限公司的经营范围前22条都是一致的，相当于这家公司成立后，即可经营前22条经营范围(除部份行业需要申请许可证外），特殊之处由第23条开始，每家公司会拟定特有的经营范围，内容涵盖生产、加工、服务研发等经营内容。
四、注册资本与验资
泰国无明确规定最低注册资本额，但建议外资企业注册资本为200万泰铢以上。
根据泰国外商营业法规定，外商持股的泰国公司需至少25%的注册资本入资，并提供银行资金到位证明。注册资本 500 万泰铢以下，不需要提交验资报告。
五、工作证及工作签
泰国政策规定，泰国公司注册资本每200万铢才能为一名外国人办理一个工作证，且必须满足每聘请4名泰国员工才能聘请1名中国员工的条件。
六、确定股份的分配及法人
根据泰国目前的法律，在泰国注册合资有限公司的外国人股东最多占49%的股份，泰国人至少占51%的股份。确定股东人数后，同时确定每位股东所持的股份数位。法定签字人必须在发起人中进行选择，可采取 1 人单签、2 人双签或 3 人中任何 1人单签的形式制定有效的法定签字人权限。
七、设计公司印章
设计公司印章并向商业部经商登记局注册备案。备案后的印章不能随意更改和替换。若要更改，则必须再次向商业部经商登记局申请备案。
八、其他申请文件
其他申请文件包括组织章程、公司规章、公司成立会议记录等文件。以上文件需提交泰文版本，以上文件准备齐全后，3-5个工作日即可完成注册。
九、其他代办事项
完成注册后，一般仍需进行银行开户，税务登记，社保登记，申请工作许可等。
以保证企业正常开展业务。
06. 那么设立完成后，泰国公司需要进行年审（年检）和报税吗？
根据泰国的法律规定，每家注册在泰国的公司都需要进行年度审计，不论公司是否已开始经营。
年度审计对于公司的财务状况透明度、合规性以及公司的法律地位至关重要。
1. 年审时间
泰国法律规定，公司必须在每个财政年度结束后进行年度审计。
完成审计后，公司需要将审计报告提交给相关的政府部门，一般需要在次年5月底之前完成，并完成企业年度所得税PND50申报。
2. 主管部门
年度审计文件和报告需要提交给泰国商业注册局（Department of Business Development）和税务局。
商业注册局负责处理公司注册、文件更新以及确保公司遵守相关法规和规定，可以通过在线提交或线下递送方式进行，同时获得回执。
3. 年审要求
审计必须由经泰国注册的会计师事务所或注册会计师执行。
这些审计人员必须持有相应的专业资格和许可证，有能力对公司的财务记录进行审查。
4. 惩罚
如果公司未能按时进行年审或未遵守审计要求，可能会面临罚款、滞纳金处罚、行政限制甚至公司关闭等严重后果。
因此，对于在泰国注册的公司来说，按时完成年度审计是确保公司合规性和避免可能严重后果的关键步骤，为了避免可能的处罚和法律责任，公司应严格遵守年审要求，并在需要时寻求专业的法律和会计支持，以确保公司在法律和财务方面的合规性。
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