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紧急！阿联酋 6 月 1 日起「全企业查税」：在岸 / 自贸区都要报，漏报将面临高额罚款及法律风险
2025-06-27 16:17来源：世贸企业咨询
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导语
2025 年 4 月 29 日，阿联酋联邦税务局（FTA）宣布一项重要税务改革，要求所有阿联酋在岸企业和阿联酋自贸区企业（除免税实体外）自 2025 年 6 月 1 日起提交年度纳税申报表，并通过官方平台 EmaraTax 提交经审计的财务报表。此举旨在进一步提升税务透明度，确保阿联酋税收体系与国际标准接轨，同时强化其作为全球商业中心的竞争力。
紧急！阿联酋 6 月 1 日起「全企业查税」：在岸 / 自贸区都要报，漏报将面临高额罚款及法律风险
一、新规核心内容与适用范围
根据阿联酋联邦税务局公告，新规适用于所有在阿联酋境内注册的企业实体，包括传统在岸企业和自贸区企业，但以下免税实体除外：政府机构、合规自由区企业、自然资源采掘企业、公益组织及符合条件的投资基金。企业需通过 EmaraTax 平台提交年度纳税申报表，同时附上经审计的财务报表，以证明其税务合规性。
值得注意的是，此次改革并未调整现行企业所得税率 —— 年应税收入超过 37.5 万迪拉姆的企业仍按 9% 税率缴税，而小微企业（年应税收入不超过 300 万迪拉姆）可申请税务豁免。自由区企业若满足资本充足、收入合规等条件，仍可享受0% 税率，但需通过 EmaraTax 平台完成申报流程。
二、强化透明度与合规要求
阿联酋联邦税务局强调，新规的核心目标是提升税务透明度，确保企业符合国际反避税框架（如OECD 全球最低税规则）。为此，企业需提交的财务报表必须经过独立审计，以验证其收入、成本及利润计算的准确性。这一要求与阿联酋近年来推动的 “D33 议程” 高度契合，该议程旨在通过创新手段实现 2033 年 GDP 翻一番的目标。
对于未合规企业，阿联酋联邦税务局将采取严格处罚措施。虽然具体罚款金额尚未完全披露，但根据过往税务管理实践，迟报或漏报可能面临高额罚款，甚至影响企业运营资质。例如，未按时注册增值税的企业曾面临最高 5 万迪拉姆的罚款，且每日产生额外滞纳金。
三、对企业与经济的影响
专家分析指出，新规将对阿联酋商业生态产生深远影响。首先，税务透明度的提升有助于吸引跨国企业，尤其是那些注重合规运营的国际公司。根据德恒律师事务所的分析，阿联酋已与 110 个国家签署避免双重征税协定，结合此次改革，将进一步巩固其作为全球投资枢纽的地位。其次，合规要求的强化将促使企业优化财务流程，长期来看可降低税务风险，增强投资者信心。
然而，部分中资企业对新规表示担忧。根据阿联酋中国商会 2024 年报告，73% 的在阿中资企业认为新税法可能增加税收负担，30% 的企业担心影响业务扩展。对此，专家建议企业尽早开展税务合规审查，利用阿联酋的税收优惠政策（如研发税收抵免、高价值就业激励）优化税务结构。
四、国际经验与本土实践
阿联酋此次改革并非孤立举措，而是全球税务治理趋势的一部分。2024 年 12 月，阿联酋已宣布实施国内最低税制（DMTT），对全球收入超 7.5 亿欧元的跨国企业征收 15% 最低税率，以响应 OECD “支柱二” 规则。此次申报要求的调整，正是这一战略的延续。
从本土实践看，阿联酋长期通过税收优惠吸引外资。例如，杰贝阿里自贸区（Jebel Ali Free Zone）曾承诺 50 年免征企业所得税，且允许外资100% 控股。此次改革并未取消这些优惠，而是通过加强申报流程确保政策精准落地。根据厦门税务的指南，自由区企业若满足 “合格收入” 等条件，仍可享受 0% 税率，但需通过 EmaraTax 平台提交详细证明文件。
五、企业应对建议
面对新规，企业需采取以下措施：
合规审查
评估自身是否属于免税实体范围，尤其注意自由区企业的合规要求（如资本充足性、收入来源）。
流程优化
建立与 EmaraTax 平台对接的财务系统，确保审计报告按时提交。建议委托专业税务顾问处理复杂申报流程。
政策利用
充分利用阿联酋的税收激励措施，如研发费用加计扣除（2026 年起生效）和高价值就业抵免，降低实际税负。
风险管控
定期监控税务合规状态，避免因疏忽导致罚款或资质受损。可参考《全球税讯》等权威渠道获取最新政策动态。
结语
阿联酋此次企业所得税申报改革，是其推动经济多元化、提升全球竞争力的重要步骤。通过强化透明度与合规要求，阿联酋不仅响应了国际反避税趋势，也为企业提供了更清晰的税务框架。尽管短期内可能带来合规成本上升，但长期来看，这一改革将巩固阿联酋作为全球商业中心的地位，并为企业融入国际市场提供坚实基础。
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