随着各大岛国经济实质法案的出台，想必大家都不陌生了。经过半年的时间，也即将迎来经济实质的申报。

　　今天，小编就带大家再来敲敲重点吧，请各位一定要关注哦！

　　01法规回顾

　　每个司法管辖区均独立起草和颁布了各自的经济实质法规；

　　BVI群岛：

　　《2018年经济实质（公司及有限合伙）法》

　　《2019年经济实质（公司和有限合伙）法（修正案）》

　　2019年4月22日颁布的《经济实质法实施守则》草案（等待最终确定）

　　开曼群岛：

　　《2018年国际税收合作（经济实质）法》

　　《2019年国际税务合作（经济实质）修订附表（第二号）规则》

　　《经济实质法实施细则v2.0》

　　02适用公司

　　1、属于经济实质法规范围内的一种组织类型；并

　　2、开展“相关活动”；并

　　3、从这些活动中获得收入；并

　　4、是相关司法管辖区的税务居民

　　注：

　　1、英属维尔京群岛守则草案指出，属于法律约束范围内的控股公司无需一定在英属维尔京群岛从事核心创收活动；

　　2、公司为非税务居民的，仍需向有关监管部门提供其税务居民所在地的证明；

　　3、如一家公司以“非税务居民”身份进行相关活动报告，但其税务居民地归属黑名单司法管辖区内，则该公司有义务遵守公司成立所在司法管辖区的实质要求；

　　4、公司需推行持续的测试以判定其是否满足实质要求，并需每年进行年度申报和存档。

　　岛国在香港申请了TIN，是否就被视为“香港税务居民”？

　　《BVI经济实质实施条例》中的‘规则3’提供了可以作为证明企业或有限合伙企业为非BVI税务居民的证据范例，如规则3的b部所述：由有关司法辖区当局签发的对该实体的征税评估、税务自评确认函、催税单、缴税证明或任何其他文件。因此，如果用来证明属香港税务居民的文件是香港签发的商业登记证，那么该文件该被接受，但需要获得香港当局的确认。所以，最为合理的方案应该是获得香港TIN以后，实际申报，向香港纳税。

　　03生效时间

　　1、2019年1月1日或之后成立的所有新公司；

　　2、对2019年1月1日之前成立的公司将于以下日期开始生效：

　　2019年6月30日（英属维尔京群岛）

　　2019年7月1日（开曼群岛）

　　（英属维尔京群岛举例：实体成立于2019年1月31日，财务周期结束于2020年1月30日；需于2020年7月30日，即财务期结束后6个月内通过注册代理人在相应资料库中进行经济实质资讯申报）

　　04申报准备

　　因我们很多客户都没法判断，自己的运作模式是否需要满足实质，故无法知道如何申报？

　　我司建议：

　　在实质申报以前，找我司律师团队为贵司做一份详尽的分类以确保申报的准确性。

　　还未进行分类的客户请尽快联系我们，通过尽调表格的填写，做分类！

　　不进行经济实质申报的后果？

　　违反方案将会受到以下处罚：

　　1、金钱罚款：Cay,首年处以开曼元10,000罚款，第二年处以每年开曼元100,000罚款；BVI,首年处以US$5000-20000罚款，第二年起处以每年US$200,000罚款。

　　2、向公司最终受益人发送通知。

　　3、公司最终将会被除名

　　4、提供虚假或误导资料的个人将会被追究刑事责任。